Dos cartas de Crypto, la descentralización y el anonimato, pueden dar lugar a abusos, como el blanqueo de dinero y la evasión fiscal. El Tesoro de EE.UU. lleva mucho tiempo luchando contra el blanqueo de criptomonedas, como se ve aquí. Ahora, el Departamento de Justicia de Estados Unidos («DOJ») está revelando la segunda parte de la maniobra de pinza de Estados Unidos contra estos supuestos abusos al enfrentar directamente la evasión fiscal, yendo más allá de su práctica histórica de vincular el fraude fiscal con los cargos de lavado de dinero. El DOJ reveló este segundo paso del ataque al acusar al contribuyente de fraude fiscal directo en el Estados Unidos contra Ahlgren.
El 7 de febrero de 2024, el Departamento de Justicia anunció una acusación contra Frank Richard Ahlgren III en lo que parece marcar el primer caso independiente de fraude fiscal con criptomonedas. La acusación formal de diez páginas y siete cargos alega que Ahlgren presentó declaraciones de impuestos falsas en 2017, 2018 y 2019, declarando menos o menos ganancias de la venta de bitcoins y otras criptomonedas. La acusación también alega que, después de vender los bitcoins, Ahlgren estructuró depósitos bancarios en efectivo para evitar los requisitos de presentación de informes. Según Don Fort, exjefe de investigaciones criminales del IRS, este es el primer caso criptográfico con cargos de evasión fiscal no relacionados con otro delito. Esta acusación puede sentar un precedente para que el DOJ y el IRS CI persigan casos similares e independientes de evasión fiscal de criptomonedas.
En el lado de la ejecución, u Coin Center contra Yellen, el grupo de defensa de las criptomonedas Coin Center demandó a la OFAC del Tesoro después de que designara a Tornado Cash como una «Persona especialmente designada o bloqueada». El argumento que el tribunal consideró más ampliamente fue si la OFAC excedió su autoridad legal bajo la IEEPA al otorgar esta designación, dado que los miembros de la entidad Tornado Cash afirmaron no tener propiedad ni interés de propiedad en la herramienta. En decisión presentada el 30 de octubre de 2023, el tribunal falló a favor del Tesoro porque el lenguaje operativo de la IEEPA es «cualquier interés» y no «interés patrimonial» o «interés patrimonial». Al adoptar una interpretación amplia de la autoridad de sanción de la OFAC, el tribunal determinó que el nombramiento de la OFAC estaba permitido porque los miembros de la entidad Tornado Cash tenían un interés financiero en la herramienta. El caso se encuentra ahora en apelación ante el Tribunal de Apelaciones del Undécimo Circuito. Si se confirma, el fallo permitirá al Tesoro sancionar otras herramientas de software basadas en criptomonedas similares a Tornado Cash.
